德国《增长机会法案》（Wachstumschancengesetz）于2024年通过，并将于2025年起正式实施，旨在简化税务流程、推动数字化转型，并减轻小型企业的税务负担。以下是该法案对增值税（VAT）相关的主要变更：

???????? 2025年德国增值税（VAT）新规要点

1. 小规模创业者（Kleinunternehmer）免申报政策更新

• 自2024纳税年度起，年营业额不超过22,000欧元的小规模创业者将不再需要提交年度增值税申报表。

• 这项变更旨在减轻小企业的行政负担，使其更专注于业务发展。

2. 电子发票（E-Invoicing）强制实施

• 自2025年1月1日起，德国境内的B2B交易将强制使用结构化电子发票，符合欧盟标准CEN 16931。

• 过渡期至2026年12月31日，期间允许使用纸质或PDF格式发票，但企业需逐步过渡到电子发票系统。

• 非德国本地注册企业（即使在德国有VAT登记）暂时不受此规定影响。

3. VAT注册门槛调整

• 自2025年起，德国本地企业的VAT注册门槛提高至25,000欧元。

• 对于非德国居民企业，若在德国有存储商品、使用FBA服务或年跨境销售额超过10,000欧元，仍需注册德国VAT。

4. VAT申报周期与罚款规定

• 申报周期取决于企业上一年度的VAT负债：

• 若超过9,000欧元，需每月申报；

• 介于2,000至9,000欧元之间，需每季度申报；

• 低于2,000欧元，可每年申报。

• 申报截止日期通常为申报期结束后次月的第10天。

• 未按时申报或缴纳VAT，可能面临1%至10%的罚款，最高可达25,000欧元。

5. 欧盟一站式申报（OSS）制度

• 对于在多个欧盟国家销售商品的企业，建议使用OSS系统进行统一申报和缴税，简化跨境电商的税务处理流程。

✅ 建议与合规提示

• 及时注册VAT：若您的业务符合注册条件，务必尽早完成VAT注册，以避免因违规而受到处罚。

• 准备电子发票系统：确保您的发票系统符合即将实施的电子发票标准，尤其是在过渡期内做好系统升级和员工培训。

• 利用OSS系统：对于跨境销售的企业，使用OSS系统可以简化申报流程，减少多国申报的复杂性。如需进一步了解德国VAT政策或获取相关的注册和申报指南，建议咨询专业的税务顾问或访问德国联邦税务局（BZSt）官方网站获取最新信息。